Waarom fiscaal partnerschap belangrijk is voor de erfbelasting

Veel mensen denken pas na over fiscaal partnerschap wanneer er sprake is van een erfenis. Toch kan het grote gevolgen hebben voor de erfbelasting. In sommige situaties kan het verschil zelfs oplopen tot duizenden euro’s. Daarom is het belangrijk om te weten wanneer jullie voor de Belastingdienst als fiscale partners worden gezien.

Belastingvoordeel

Fiscaal partnerschap kan een groot belastingvoordeel opleveren. Fiscale partners vallen voor de erf- en schenkbelasting in tariefgroep 1. Je betaalt dan 10% belasting over de eerste € 158.669. Over het bedrag daarboven betaal je 20%. Daarnaast geldt voor de erfbelasting een hoge vrijstelling van € 828.035.

Wordt jouw partner niet als fiscale partner aangemerkt? Dan valt jouw partner in tariefgroep 2. De vrijstelling bedraagt dan maar € 2.769. Ook betaal je meer belasting: 30% over de eerste € 158.669 en 40% over het bedrag daarboven.

Wie zijn  fiscale partners?

• Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap? Dan zijn jullie automatisch fiscale partners.
• Woon je samen? Dan ligt dat anders. Jullie zijn niet automatisch fiscale partners, ook niet als jullie al lange tijd een relatie hebben of samen een woning bezitten. Want daarvoor gelden extra voorwaarden.

Aanvullende voorwaarden voor samenwoners

Voor echtgenoten en geregistreerde partners gelden automatisch de hoge vrijstelling en de gunstige belastingtarieven. Voor samenwoners ligt dat anders. Voldoe je niet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap? Dan kan dat financiële gevolgen hebben.

Denk bijvoorbeeld aan iemand die zijn partner als erfgenaam heeft benoemd in een testament. Als die partner niet voldoet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap, geldt de lage vrijstelling en het hogere belastingtarief. Daardoor kan de erfbelasting flink oplopen.

Wanneer zijn jullie fiscale partners als jullie samenwonen?

Als je samenwoont, ben je voor de erfbelasting fiscale partners als je minimaal zes maanden vóór het overlijden aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Jullie hebben een notarieel samenlevingscontract
• Jullie zijn allebei meerderjarig
• Jullie staan op hetzelfde adres ingeschreven in de BRP
• Jullie zijn geen bloedverwanten in de rechte lijn
• Er is geen andere persoon die als fiscale partner geldt

Ook zonder notarieel samenlevingscontract kun je fiscale partners zijn. Dat is bijvoorbeeld het geval als jullie minimaal vijf jaar op hetzelfde adres staan ingeschreven.

Twijfel je of jullie fiscale partners zijn?

Wij denken graag met je mee en bekijken welke regels voor jullie gelden.